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  4. ADGN064PO. Gestión fiscal - IRPF
  • Adquirir conocimientos sobre la normativa reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
  • Conocer los aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
  • Saber cuáles son las normas que regulan los rendimientos del trabajo en la Ley 35/2006 y en el Real Decreto 439/2007, para su correcta integración en el IRPF.
  • Estar familiarizado con los distintos regímenes de estimación de los rendimientos obtenidos en las actividades económicas del contribuyente del IRPF.
  • Estar al tanto de las normas reguladas por la Ley de IRPF que delimitan sobre los rendimientos de capital inmobiliario y mobiliario.
  • Conocer las normas de valoración generales y específicas relacionadas con las ganancias y pérdidas patrimoniales, así como sus casos particulares.
  • Saber calcular la base liquidable del impuesto atendiendo a las pautas reguladas en su normativa general y de desarrollo.
  • Determinar las cuotas que componen el esquema de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
  • Identificar los aspectos fundamentales en la tramitación de la declaración del impuesto, las obligaciones formales establecidas por la Ley del IRPF y su reglamento de desarrollo y las normas sobre los pagos a cuenta.
  • Saber cuáles son las características de los distintos regímenes especiales y transitorios que regula la Ley 35/2006 y su reglamento de desarrollo, el Real Decreto 439/2007.

  • UD1: Introducción y conceptos básicos. 
    • Nociones básicas del impuesto.
    • Clasificación e integración y compensación de rentas. Cálculo de la base imponible.

 

  • UD2: Rendimientos del trabajo. 
    • Concepto y naturaleza. Rendimiento neto del trabajo.
    • Reducciones sobre los rendimientos netos del trabajo.
    • Retribuciones en especie: modalidades y valoración.
    • Dietas y asignaciones para gastos.
    • Trabajadores expatriados, impatriados y transfronterizos.
    • Tratamiento de los rendimientos irregulares.

 

  • UD3: Actividades económicas. 
    • Rendimiento de actividades económicas.
    • Régimen de estimación directa.
    • Libertad de amortización con mantenimiento de empleo de la Ley 4/2008, de 23 de diciembre.
    • Régimen de estimación objetiva.

 

  • UD4: Rendimientos de capital.
    • Ideas previas. Rendimientos de capital.
    • Rendimientos de capital inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias.
    • Rendimientos de capital mobiliario.

 

  • UD5: Ganancias y pérdidas patrimoniales. 
    • Concepto, delimitación e imputación temporal.
    • Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
    • Normas específicas de valoración.
    • Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual.
    • Compatibilidad de la exención por reinversión con la deducción por adquisición de vivienda habitual.
    • Ganancias patrimoniales no justificadas.
    • Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
    • Elementos patrimoniales afectos y no afectos a actividades económicas.

 

  • UD6: Base liquidable.
    • Base liquidable general y del ahorro.
    • Reducciones de la base imponible general. Tratamiento de los sistemas de previsión social.
    • Tratamiento de la familia. El mínimo personal y familiar.

 

  • UD7: Cálculo del impuesto y deducciones. 
    • Cuestión previa.
    • Cuantía íntegra estatal.
    • Cuantía íntegra autonómica. Escala autonómica del IRPF.
    • Cuota líquida.
    • Cuota diferencial. Otras deducciones.
    • Resultado de la declaración.

 

  • UD8: Obligaciones formales.
    • Declaración del impuesto. Declaración tributaria especial del Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo.
    • Contabilidad, registros y facturación.
    • Retenciones.
    • Pagos fraccionados.

 

  • UD9: Regímenes especiales y regímenes transitorios.
    • Regímenes especiales.
    • Regímenes transitorios.

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