- Adquirir conocimientos sobre la normativa reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Conocer los aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
- Saber cuáles son las normas que regulan los rendimientos del trabajo en la Ley 35/2006 y en el Real Decreto 439/2007, para su correcta integración en el IRPF.
- Estar familiarizado con los distintos regímenes de estimación de los rendimientos obtenidos en las actividades económicas del contribuyente del IRPF.
- Estar al tanto de las normas reguladas por la Ley de IRPF que delimitan sobre los rendimientos de capital inmobiliario y mobiliario.
- Conocer las normas de valoración generales y específicas relacionadas con las ganancias y pérdidas patrimoniales, así como sus casos particulares.
- Saber calcular la base liquidable del impuesto atendiendo a las pautas reguladas en su normativa general y de desarrollo.
- Determinar las cuotas que componen el esquema de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Identificar los aspectos fundamentales en la tramitación de la declaración del impuesto, las obligaciones formales establecidas por la Ley del IRPF y su reglamento de desarrollo y las normas sobre los pagos a cuenta.
- Saber cuáles son las características de los distintos regímenes especiales y transitorios que regula la Ley 35/2006 y su reglamento de desarrollo, el Real Decreto 439/2007.
UD1: Introducción y conceptos básicos.
- Nociones básicas del impuesto.
- Clasificación e integración y compensación de rentas. Cálculo de la base imponible.
UD2: Rendimientos del trabajo.
- Concepto y naturaleza. Rendimiento neto del trabajo.
- Reducciones sobre los rendimientos netos del trabajo.
- Retribuciones en especie: modalidades y valoración.
- Dietas y asignaciones para gastos.
- Trabajadores expatriados, impatriados y transfronterizos.
- Tratamiento de los rendimientos irregulares.
UD3: Actividades económicas.
- Rendimiento de actividades económicas.
- Régimen de estimación directa.
- Libertad de amortización con mantenimiento de empleo de la Ley 4/2008, de 23 de diciembre.
- Régimen de estimación objetiva.
UD4: Rendimientos de capital.
- Ideas previas. Rendimientos de capital.
- Rendimientos de capital inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias.
- Rendimientos de capital mobiliario.
UD5: Ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Concepto, delimitación e imputación temporal.
- Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Normas específicas de valoración.
- Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual.
- Compatibilidad de la exención por reinversión con la deducción por adquisición de vivienda habitual.
- Ganancias patrimoniales no justificadas.
- Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Elementos patrimoniales afectos y no afectos a actividades económicas.
UD6: Base liquidable.
- Base liquidable general y del ahorro.
- Reducciones de la base imponible general. Tratamiento de los sistemas de previsión social.
- Tratamiento de la familia. El mínimo personal y familiar.
UD7: Cálculo del impuesto y deducciones.
- Cuestión previa.
- Cuantía íntegra estatal.
- Cuantía íntegra autonómica. Escala autonómica del IRPF.
- Cuota líquida.
- Cuota diferencial. Otras deducciones.
- Resultado de la declaración.
UD8: Obligaciones formales.
- Declaración del impuesto. Declaración tributaria especial del Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo.
- Contabilidad, registros y facturación.
- Retenciones.
- Pagos fraccionados.
UD9: Regímenes especiales y regímenes transitorios.
- Regímenes especiales.
- Regímenes transitorios.
